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    貨幣資金管理制度


    汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會
    貨幣資金管理制度

     

    第一章 總則

    第一條 為了加強汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會(以下簡稱基金會)貨幣資金的管理和內(nèi)部控制,保證貨幣資金的安全與完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非盈利組織會計制度》、《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定,本制度結(jié)合本單位的實際情況制定。
      第二條 貨幣資金是指基金會擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
      第三條 基金會理事會對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效實施以及貨幣資金的安全負責。
     
    第二章 崗位設(shè)置及職責分工

    第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。
    (一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當相互分離、制約和監(jiān)督,出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
    (二)嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。
    (三)貨幣資金業(yè)務(wù)工作應(yīng)當根據(jù)實際情況定期及不定期進行核查。
    (四)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當加強管理與控制。
     
    第三章 授權(quán)審批程序和權(quán)限
     
    嚴格按照《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會章程》《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會財務(wù)管理制度》《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會項目管理制度》中的相關(guān)授權(quán)審批程序及授權(quán)執(zhí)行。
    第六條 在基金會直接執(zhí)行的項目資金,金額在100萬以下的項目,由基金會秘書長簽批后執(zhí)行;金額在100萬以上的項目,由基金會理事長簽批后執(zhí)行。
      第九條 貨幣資金運作審批程序及權(quán)限
    (一)根據(jù)資金情況,將活期存款資金轉(zhuǎn)存定期存款,由基金會財務(wù)部提出申報,填寫《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會銀行存款劃轉(zhuǎn)審批表》,報主管財務(wù)的秘書長及以上領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (二)因調(diào)整資金頭寸需要而在基金會各銀行賬戶之間劃撥資金,由基金會財務(wù)部提出申報,填寫《汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會銀行存款劃轉(zhuǎn)審批表》,報主管財務(wù)的秘書長及以上領(lǐng)導(dǎo)審批。
     
    第四章 現(xiàn)金的管理

    第十條 基金會應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。具體范圍如下:
    (一)職工工資、各種補貼和津貼等;退休人員薪金、補貼及生活費用;
    (二)各種勞務(wù)報酬。
    (三)支付給個人的各種獎勵金。
    (四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,包括保健津貼、撫恤金、喪葬費、探親費、困難補助等;
    (五)支付扶貧濟困款、獎教獎學(xué)助學(xué)金、春節(jié)慰問金、臨時救助支出、其他有關(guān)開展慈善活動必要的現(xiàn)金支出;
    (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
    (七)支付給學(xué)生的各種獎助學(xué)金、困難補助等;
    (八)3000元以下的零星開支,其他對個人的現(xiàn)金支出等;
    (九)確實需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。
      第十一條 加強和規(guī)范支出管理,切實減少支出中的現(xiàn)金支付結(jié)算;凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況需說明理由,并由財務(wù)負責人簽字蓋章。
      第十二條 基金會取得的貨幣資金必須及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”。
      第十三條 出納人員嚴格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù),當面點清數(shù)額并注意防偽。現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢,應(yīng)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章,并登記現(xiàn)金日記賬。
      第十四條 基金會各部門超過一萬元的現(xiàn)金借款、報賬支付,需提前一天預(yù)約。
      第十五條 加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。不得白條抵庫,不得擅自挪用。
      第十六條 每日終了,出納人員要盤點庫存現(xiàn)金,及時結(jié)出現(xiàn)金余額,做到日清月結(jié),確保賬款相符。賬款不符的,應(yīng)及時查找原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,由單位領(lǐng)導(dǎo)依法處理。任何個人不得擅自處理,更不得以長款補短款。
      第十七條 現(xiàn)金出納人員工作交接時,須填制“汕頭市潮陽實驗學(xué)校教育慈善基金會移交清冊”,寫明庫存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額,交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對,并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢,應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊上簽字后存檔一份,移交人、接收人各執(zhí)一份。
      第十八條 指定非現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確�,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
     
    第五章 銀行存款的管理

    第十九條 基金會的銀行賬戶由財務(wù)部按照國家規(guī)定統(tǒng)一集中管理,任何單位和個人不得以基金會的名義開立銀行賬戶,不得出租出借賬戶。
      第二十條 基金會財務(wù)處應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。
      第二十一條 出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時,必須以原始憑證為依據(jù)開具票據(jù),支付票據(jù)的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票上名稱一致,不得無故變更;如有特殊情況,應(yīng)寫明詳情并由秘書長審批。
      第二十二條 對賬人員要按月及時核對銀行賬,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,并及時清理未達賬項;超過兩個月的未達賬要督促有關(guān)單位和人員盡快處理并入賬。
      第二十三條 對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實行雙簽制度。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”由秘書長審簽后歸檔。
      第二十四條 因經(jīng)辦人員工作疏忽造成基金會貨幣資金損失的,應(yīng)由經(jīng)辦人員負責追回、賠償。
      第二十五條 銀行出納人員進行工作交接,應(yīng)在交接清冊上注明交接空白票據(jù)種類、編號,印鑒的名稱,由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。
      第二十五條 銀行業(yè)務(wù)辦理完畢,應(yīng)在記賬憑證上加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章,并登記銀行日記賬。
     
    第六章 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理
     
    第二十六條 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、電匯憑證、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等,也包括基金會印制的內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。
      第二十七條 銀行票據(jù)由專人負責購買并保管。
      第二十八條 購買票據(jù)時要逐一清點檢查,查看票據(jù)是否完整無損,編號是否連續(xù),如有問題當場更換。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
      第二十九條 銀行印章實行專人分別管理,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
     
    第七章 監(jiān)督檢查
     
    第三十條 由基金會秘書長、監(jiān)事定期、不定期對本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進行檢查,并記錄檢查情況。
      第三十一條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
    1、庫存現(xiàn)金與賬面余額是否一致,有無白條抵庫、私自挪用現(xiàn)金等情況。
    2、支付款項印章是否由專人分別保管,是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
    3、票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
    4、其他涉及貨幣資金安全的事項。
      第三十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當及時采取措施,加以糾正和完善。
     
    第八章 附 則
     
    第三十三條 其他貨幣資金的管理按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第三十四條 本制度經(jīng)第二屆第十四次理事會議通過后執(zhí)行。

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