第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度》、《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，本制度結(jié)合本單位的實(shí)際情況制定。
　　第二條 貨幣資金是指基金會(huì)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　第三條 基金會(huì)理事會(huì)對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效實(shí)施以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。
 

第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)分工

第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。
（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期及不定期進(jìn)行核查。
（四）對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。
 

第三章 授權(quán)審批程序和權(quán)限
 

嚴(yán)格按照《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)章程》《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)項(xiàng)目管理制度》中的相關(guān)授權(quán)審批程序及授權(quán)執(zhí)行。
第六條 在基金會(huì)直接執(zhí)行的項(xiàng)目資金，金額在100萬以下的項(xiàng)目，由基金會(huì)秘書長簽批后執(zhí)行；金額在100萬以上的項(xiàng)目，由基金會(huì)理事長簽批后執(zhí)行。
　　第九條 貨幣資金運(yùn)作審批程序及權(quán)限
（一）根據(jù)資金情況，將活期存款資金轉(zhuǎn)存定期存款，由基金會(huì)財(cái)務(wù)部提出申報(bào)，填寫《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)銀行存款劃轉(zhuǎn)審批表》，報(bào)主管財(cái)務(wù)的秘書長及以上領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）因調(diào)整資金頭寸需要而在基金會(huì)各銀行賬戶之間劃撥資金，由基金會(huì)財(cái)務(wù)部提出申報(bào)，填寫《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)銀行存款劃轉(zhuǎn)審批表》，報(bào)主管財(cái)務(wù)的秘書長及以上領(lǐng)導(dǎo)審批。
 

第四章 現(xiàn)金的管理

第十條 基金會(huì)應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。具體范圍如下：
（一）職工工資、各種補(bǔ)貼和津貼等；退休人員薪金、補(bǔ)貼及生活費(fèi)用；
（二）各種勞務(wù)報(bào)酬。
（三）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)勵(lì)金。
（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出，包括保健津貼、撫恤金、喪葬費(fèi)、探親費(fèi)、困難補(bǔ)助等；
（五）支付扶貧濟(jì)困款、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)金、春節(jié)慰問金、臨時(shí)救助支出、其他有關(guān)開展慈善活動(dòng)必要的現(xiàn)金支出；
（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（七）支付給學(xué)生的各種獎(jiǎng)助學(xué)金、困難補(bǔ)助等；
（八）3000元以下的零星開支，其他對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支出等；
（九）確實(shí)需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。
　　第十一條 加強(qiáng)和規(guī)范支出管理，切實(shí)減少支出中的現(xiàn)金支付結(jié)算；凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況需說明理由，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
　　第十二條 基金會(huì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”。
　　第十三條 出納人員嚴(yán)格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)額并注意防偽。現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。
　　第十四條 基金會(huì)各部門超過一萬元的現(xiàn)金借款、報(bào)賬支付，需提前一天預(yù)約。
　　第十五條 加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。不得白條抵庫，不得擅自挪用。
　　第十六條 每日終了，出納人員要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，及時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。賬款不符的，應(yīng)及時(shí)查找原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由單位領(lǐng)導(dǎo)依法處理。任何個(gè)人不得擅自處理，更不得以長款補(bǔ)短款。
　　第十七條 現(xiàn)金出納人員工作交接時(shí)，須填制“汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會(huì)移交清冊(cè)”，寫明庫存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊(cè)上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。
　　第十八條 指定非現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
 

第五章 銀行存款的管理

第十九條 基金會(huì)的銀行賬戶由財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定統(tǒng)一集中管理，任何單位和個(gè)人不得以基金會(huì)的名義開立銀行賬戶，不得出租出借賬戶。
　　第二十條 基金會(huì)財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。
　　第二十一條 出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以原始憑證為依據(jù)開具票據(jù)，支付票據(jù)的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票上名稱一致，不得無故變更；如有特殊情況，應(yīng)寫明詳情并由秘書長審批。
　　第二十二條 對(duì)賬人員要按月及時(shí)核對(duì)銀行賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)；超過兩個(gè)月的未達(dá)賬要督促有關(guān)單位和人員盡快處理并入賬。
　　第二十三條 對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實(shí)行雙簽制度。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”由秘書長審簽后歸檔。
　　第二十四條 因經(jīng)辦人員工作疏忽造成基金會(huì)貨幣資金損失的，應(yīng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)追回、賠償。
　　第二十五條 銀行出納人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明交接空白票據(jù)種類、編號(hào)，印鑒的名稱，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。
　　第二十五條 銀行業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章，并登記銀行日記賬。
 

第六章 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理
 

第二十六條 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、電匯憑證、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等，也包括基金會(huì)印制的內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。
　　第二十七條 銀行票據(jù)由專人負(fù)責(zé)購買并保管。
　　第二十八條 購買票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，查看票據(jù)是否完整無損，編號(hào)是否連續(xù)，如有問題當(dāng)場(chǎng)更換。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
　　第二十九條 銀行印章實(shí)行專人分別管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
 

第七章 監(jiān)督檢查
 

第三十條 由基金會(huì)秘書長、監(jiān)事定期、不定期對(duì)本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并記錄檢查情況。
　　第三十一條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
1、庫存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，有無白條抵庫、私自挪用現(xiàn)金等情況。
2、支付款項(xiàng)印章是否由專人分別保管，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
3、票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
4、其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。
　　第三十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
 

第八章 附 則
 

第三十三條 其他貨幣資金的管理按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十四條 本制度經(jīng)第二屆第十四次理事會(huì)議通過后執(zhí)行。