為規(guī)范汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會（以下簡稱基金會）財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和有效，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非盈利組織會計(jì)制度》、《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合基金會具體情況制定本辦法。

汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會
財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則
 

第一條 為規(guī)范汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會（以下簡稱基金會）財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和有效，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非盈利組織會計(jì)制度》、《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合基金會具體情況制定本辦法。
　　第二條 基金會是經(jīng)教育部批準(zhǔn)、在民政部登記注冊的全國性非公募基金會�；饡鳛楠�(dú)立法人嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》，實(shí)行獨(dú)立核算，并接受教育部、民政部、財(cái)政部等部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
　　第三條 基金會依法組織和接受社會各界的各類捐贈，所有收入均進(jìn)入基金會進(jìn)行會計(jì)核算，按照捐贈協(xié)議或者基金會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍使用。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制
 

第四條 根據(jù)基金會組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，理事會是基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，監(jiān)事是基金會的內(nèi)部監(jiān)督人員�；饡�(cái)務(wù)管理工作接受理事會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事的監(jiān)督。理事會定期審議基金會的財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算，決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。
　　第五條 根據(jù)基金會內(nèi)部管理需要，本基金會由秘書長分管財(cái)務(wù)一支筆，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)審批工作。
　　第六條 基金會設(shè)置財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員和出納人員，會計(jì)不得兼任出納工作。會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
　　第七條 基金會進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，必須按相關(guān)規(guī)定接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章 會計(jì)核算
 

第八條 基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》，嚴(yán)格按照要求設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行會計(jì)核算，保證會計(jì)信息的真實(shí)、完整。

第九條 會計(jì)核算以基金會組織的交易或者事項(xiàng)為對象，記錄和反映基金會的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
　　第十條 會計(jì)年度為1月1日至12月31日，并定期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
　　第十一條 記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計(jì)記賬采用借貸記賬法。

第十二條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循《民間非營利組織會計(jì)制度》中第八條規(guī)定的12項(xiàng)基本原則:
（一）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映民間非營利組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等信息。
（二）會計(jì)核算所提供的信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計(jì)信息使用者（如捐贈人、監(jiān)管者、主管單位）的需要。
（三）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為其依據(jù)。
（四）會計(jì)政策前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等。
（五）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
（六）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
（七）會計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。
（八）在會計(jì)核算中，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的收入相配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。
（九）資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量，但本制度有特別規(guī)定的，按照特別規(guī)定的計(jì)量基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量。其后，資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定的外，民間非營利組織一律不得自行調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。
（十）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。
（十一）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的支出和應(yīng)當(dāng)予以資本化的支出。
（十二）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，對資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以充分披露；對于非重要的會計(jì)事項(xiàng)，在不影響會計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)會計(jì)信息使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。
　　第十三條 會計(jì)核算流程圖

第四章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
 

第十四條 基金會財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守《中華人民共和國會計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。
　　第十五條 財(cái)務(wù)部職責(zé)：
一、負(fù)責(zé)捐贈資金的會計(jì)核算和日常財(cái)務(wù)管理；
二、負(fù)責(zé)捐贈物資的財(cái)務(wù)核算、估價(jià)入賬工作；
三、負(fù)責(zé)基金會基金運(yùn)作的核算工作；
四、監(jiān)督檢查基金會各項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況，分析考核基金使用的效益；
五、負(fù)責(zé)捐贈項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)、分析與總結(jié)，為基金會領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)分析依據(jù)；
六、負(fù)責(zé)基金會稅務(wù)申報(bào)及管理工作；
七、負(fù)責(zé)配合做好主管部門的各類檢查、審計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作；
八、嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定使用公益性捐贈專用收據(jù)，做好領(lǐng)購、繳銷工作；
九、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)檔案管理辦法》，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案；
十、定期向理事會報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
　　第十六條 會計(jì)人員崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，審核原始憑證，填制記賬憑證；
二、做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及各類報(bào)表編報(bào)工作；
三、按要求核實(shí)固定資產(chǎn)、清理往來款、繳納職工保險(xiǎn)金及稅金；
四、負(fù)責(zé)打印、整理、裝訂會計(jì)賬簿，并妥善匯集、保管會計(jì)檔案。
五、負(fù)責(zé)管理好基金會財(cái)務(wù)印鑒。
　　第十七條 出納人員崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理工作；
二、負(fù)責(zé)記錄、核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
三、保管好各種空白支票、票據(jù)和印鑒。

第五章 現(xiàn)金和銀行存款管理
 

第十八條 現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得超限額儲存現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得擅自借支、挪用現(xiàn)金，不得坐收坐支，不得編造用途或利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。
二、建立現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金的收付逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。若賬款不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因予以糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
三、非現(xiàn)金崗位人員應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
　　第十九條 銀行存款管理
一、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
二、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算憑證填制、傳遞及保管的規(guī)定，并加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理與控制。
三、嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
建立對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督檢查制度，由秘書長根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行檢查。

第六章 預(yù)算管理
 

第二十條 基金會每年應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算�；饡A(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，做到統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。基金會應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預(yù)算年度發(fā)展目標(biāo)以及年度收支增減因素編制收支預(yù)算。
　　第二十一條 基金會財(cái)務(wù)部制定預(yù)算方案，經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　第二十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理。基金會財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)和控制項(xiàng)目執(zhí)行情況。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)向基金會提交項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整方案，并通過秘書長審批；定期分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。

第七章 收入管理
 

第二十三條 收入是指基金會開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。

第二十四條 基金會收入包括：捐贈收入、投資收益、其他收入。
　　第二十五條 基金會應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍，使用符合國家規(guī)定的票據(jù)。
　　第二十六條 基金會根據(jù)各項(xiàng)收入用途嚴(yán)格劃分為限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入全額進(jìn)入基金會專用賬戶，納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。資金的使用必須嚴(yán)格按照基金會業(yè)務(wù)范圍和人民銀行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行�；饡呢�(cái)產(chǎn)及收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

第二十七條 接受的實(shí)物捐贈，由基金會按照市場上同類或相似資產(chǎn)的價(jià)格確定公允價(jià)值登記入賬，或請專業(yè)評估公司評估定價(jià)后入賬，并辦理相關(guān)手續(xù)。
　　第二十八條 基金會在合理和合法的前提下，根據(jù)基金會年度工作計(jì)劃進(jìn)行資金運(yùn)作，獲取合法的投資收益，收益的全額應(yīng)進(jìn)入基金會賬戶并按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。

第八章 支出管理
 

第二十九條 基金會支出必須尊重捐贈者意愿、符合公益事業(yè)發(fā)展的需要，堅(jiān)持厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
　　第三十條 本基金會用于從事章程規(guī)定的年度公益慈善事業(yè)支出、管理費(fèi)用和總收入的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按照《民政部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定>的通知》（民發(fā)〔2016〕189號）關(guān)于慈善活動(dòng)支出、管理費(fèi)用和上年總收入的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十一條 本基金會工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配本基金會的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過稅務(wù)登記所在地的地市級（含地市級）以上地區(qū)的同行業(yè)同類組織平均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十二條 基金會經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)分級審批制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要認(rèn)真審查每筆費(fèi)用的開支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。不得偽造、變造請款報(bào)銷憑證，虛列支出等。每筆支出要有經(jīng)辦人、證明人、每筆支出都要有理事長負(fù)責(zé)審批，手續(xù)完備方可入賬。
　　第三十三條 公益活動(dòng)支出。在手續(xù)完善的情況下：
一、限定性捐贈的資助項(xiàng)目，按照捐贈協(xié)議執(zhí)行。受贈方根據(jù)捐贈協(xié)議中列明的捐贈金額、用途和支付時(shí)間等，完善相關(guān)手續(xù)后報(bào)批基金會秘書處，待基金會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，基金會財(cái)務(wù)部將捐贈資金對外直接支付或劃撥至受贈方的捐贈項(xiàng)目。受贈方從其對應(yīng)的捐贈項(xiàng)目中進(jìn)行財(cái)務(wù)支出，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
由基金會獨(dú)立執(zhí)行的項(xiàng)目基金的支出審批權(quán)限如下：金額在100萬元以下的項(xiàng)目基金，由基金會秘書長簽批后執(zhí)行；金額在100萬元以上的項(xiàng)目基金，由基金會理事長簽批后執(zhí)行（特殊指定項(xiàng)目審批除外）。
二、非限定性捐贈的資助項(xiàng)目采取項(xiàng)目申報(bào)制進(jìn)行管理。經(jīng)理事會審批予以立項(xiàng)的項(xiàng)目資金按照限定性捐贈項(xiàng)目的支出流程進(jìn)行管理。

第九章 資產(chǎn)管理
 

第三十四條 資產(chǎn)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成并由基金會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。
　　第三十五條 基金會資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。
　　第三十六條 基金會定期或者每年年末，對短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長期投資等資產(chǎn)是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。如資產(chǎn)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失，并計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
　　第三十七條 存貨是指在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中耗用的材料、物資、商品等。存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次。
　　第三十八條 流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。
　　第三十九條 固定資產(chǎn)管理按照《汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。
　　第四十條 無形資產(chǎn)是指基金會為開展業(yè)務(wù)動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械那覜]有實(shí)物形態(tài)的非傾向性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過10年。
　　第四十一條 受托代理資產(chǎn)是指基金會接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)�；饡辉谖写磉^程中起中介作用，無權(quán)改變受托代理資產(chǎn)的用途或者變更受益人。

第十章 投資管理
 

第四十二條 為了加強(qiáng)基金會對外投資的管理，規(guī)范對外投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的收益性和安全性，提高本會的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，按照基金會《章程》有關(guān)規(guī)定，涉及重大投資、理財(cái)，概由基金會領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，會長簽名，方可執(zhí)行，列表公示；
　　第四十三條 本著厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),日常辦公支出按發(fā)票金額據(jù)實(shí)報(bào)銷。
一、報(bào)銷票據(jù)必須是國家稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)。
二、原始票據(jù)基本內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，基本內(nèi)容包括: 接受票據(jù)單位名稱，應(yīng)為汕頭市潮陽實(shí)驗(yàn)學(xué)校教育慈善基金會；票據(jù)開出的日期；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容要據(jù)實(shí)填寫齊全，屬購買商品、實(shí)物的，要寫明品名、數(shù)量、單價(jià)和金額。以辦公用品、文具、日用品、材料或以代碼冠名的發(fā)票，單張票據(jù)超過3000元的應(yīng)附具有開票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的物品明細(xì)清單，清單的總金額必須與發(fā)票金額相符。
三、原始票據(jù)的背面應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收復(fù)核人簽字。
四、原始票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。若大小寫金額有誤或涂改必須重新開具票據(jù)后方可報(bào)銷。填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)、財(cái)政部門規(guī)定的票據(jù)一律不予報(bào)銷。
五、報(bào)銷票據(jù)有時(shí)間限制，原則上從獲得發(fā)票的時(shí)間算起1年內(nèi)有效。

第十二章 票據(jù)管理
 

第四十四條 基金會根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)購買、使用和保管票據(jù)，并對票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
　　第四十五條 基金會建立票據(jù)登記管理制度，票據(jù)發(fā)生遺失、錯(cuò)用，要及時(shí)查明原因，并采取補(bǔ)救措施。
　　第四十六條 基金會按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，接受捐贈的現(xiàn)金和實(shí)物，開具基金會捐贈專用發(fā)票，不得擅自增加或變動(dòng)項(xiàng)目。
　　第四十七條 基金會所使用票據(jù)實(shí)行分年使用、定期核銷制度。
 

第十三章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
 

第四十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。包括會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表）、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
　　第四十九條 基金會根據(jù)《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，定期報(bào)送業(yè)務(wù)主管部門、登記管理機(jī)關(guān)。
　　第五十條 基金會對外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：組織名稱、組織登記證號、報(bào)表所屬年度，由負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。
　　第五十一條 以單一項(xiàng)目為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。
　　第五十二條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況、成本（費(fèi)用）情況、財(cái)產(chǎn)物資的使用管理情況等。財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第十四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第五十三條 限定性及非限定性捐贈收支均由監(jiān)事監(jiān)督，以保證分別嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議書和非限定性基金捐贈項(xiàng)目申報(bào)書的規(guī)定執(zhí)行。
如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款協(xié)議和非限定性基金捐贈項(xiàng)目申報(bào)書規(guī)定的情況，監(jiān)事有權(quán)通知財(cái)務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告捐贈單位（捐贈人）及理事會進(jìn)行裁決。
　　第五十四條 基金會對各類基金使用情況進(jìn)行查詢、監(jiān)督，以便準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地掌握項(xiàng)目基金的使用情況，并接受捐贈人的監(jiān)督。
　　第五十六條 基金會接受稅務(wù)、會計(jì)主管部門的監(jiān)督。
　　第五十七條 基金會每年接受會計(jì)師事務(wù)所對基金會賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布基金會的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受社會監(jiān)督。

第十五章 會計(jì)檔案管理

第五十八條 會計(jì)檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會計(jì)資料。
　　第五十九條 基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
　　第六十四條 基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
　　第六十五條 銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第十六章 財(cái)務(wù)人員變動(dòng)交接管理

第六十六條 會計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。交接前，會計(jì)人員必須做好以下工作：
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。
（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、 有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從 事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
　　第六十七條 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。
　　第六十八條 現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 
　　第六十九條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 
　　第七十條 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。
　　第七十一條 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 
　　第七十二條 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。
　　第七十三條  財(cái)務(wù)人員變動(dòng)前后，相關(guān)人員必須對本會財(cái)務(wù)資料遵循保密原則，遵守職業(yè)道德，不得泄露基金會有關(guān)資料，若出現(xiàn)重大泄密安全事故將按照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任處理。

第十六章 附 則

第七十四條  本制度由基金會財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
　　第七十五條  本制度自基金會第二屆第十四次理事會議通過之日起執(zhí)行。